Особенности отражения в таможенных декларациях налоговых льгот, тарифных преференций и иных особенностей уплаты таможенных платежей, установленных отдельными нормативными правовыми актам

    Для обеспечения единообразного подхода к заполнению граф 36, 44, 47 таможенных деклараций разработана таблица «Особенности отражения в таможенных декларациях налоговых льгот, тарифных преференций и иных особенностей уплаты таможенных платежей, установленных отдельными нормативными правовыми актами» (см. ниже), которую целесообразно использовать в работе как уполномоченным представителям декларантов, так и должностным лицам таможенных органов.

«Особенности отражения в таможенных декларациях налоговых льгот, тарифных преференций и иных особенностей уплаты таможенных платежей, установленных отдельными нормативными правовыми актами»

Таблица

Нормативные правовые акты, регулирующие предоставление налоговых льгот и тарифных преференцийУсловия предоставления налоговых льгот и тарифных преференцийОсобенности заполнения граф ГТД
Графа 36:
код налоговых льгот и тарифных преференций (*)
Графа 44:
документ на предоставление льготы (преференции)
Графа 47, колонка СП
СТОПошлинаАкцизНДСКодОбозначение

1. Сборы за таможенное оформление (СТО)

1.1. Указ Президента РБ от 13.07.2006 № 443 «О таможенных сборах»Товары, поименованные в п. 1.7 УказаА82С-4430

2. Таможенная пошлина (ТП)

2.1. Декрет Президента РБ от 18.04.2003 № 14 «Об установлении тарифных преференций»1. Снижение ставок ТП на 25% в отношении отдельных товаров, происходящих из развивающихся стран.

2. Освобождение от обложения ТП в отношении отдельных товаров, происходящих из наименее развитых стран

 

 

А

 

Д

 

 

 

 

81

 

 81

П-14

 

 П-14

2

 

0

2.2. Указ Президента РБ от 31.12.2007 № 699 «Об установлении ставок ввозных таможенных пошлин»Освобождение от обложения ввозными ТП товаров, происходящих и ввозимых из стран, в торгово-экономических отношениях с которыми РБ применяет режим свободной торговли

X

82П-6990
2.3. Указ Президента РБ от 19.05.2008 № 282 «О некоторых вопросах Белорусского государственного концерна по производству и реализации товаров легкой промышленности»
Срок действия Указа — с 01.03.2008 по 31.12.2012
Освобождение от уплаты ТП на товары для изготовления продукции собственного производства при условии наличия бизнес-планов на 2008—2015 гг., целевого использования и выполнения показателей темпов роста производства

А

82П-2820
2.4. Соглашение между Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Сербия о свободной торговле от 31.03.2009Тарифная преференция по уплате ТП в соответствии с Соглашением о свободной торговле

X

80 72П-без номера0

3. Налог на добавленную стоимость (НДС)

3.1. Указ Президента РБ от 28.08.2006 № 535 «Об освобождении от обложения налогом на добавленную стоимость некоторых товаров»

 

Освобождение от обложения НДС технических средств и материалов для профилактики и реабилитации инвалидов, лекарственных и ветеринарных средств, изделий медицинского назначения (согласно утвержденным перечням). Условия:
• товары, включенные в Государственный реестр лекарственных средств, изделий медицинского назначения и медицинской техники, а также товары, включенные в Государственный реестр ветпрепаратов;
• товары, не включенные в реестры при наличии заключения уполномоченного органа о назначении ввозимых товаров
 
 
К
82
 
 
 
 
07

 

08
Н-535
0

4. Таможенная пошлина (ТП) и налог на добавленную стоимость (НДС)

4.1. Распоряжение Президента РБ от 30.11.1998 № 330 «Оборудование, ввозимое в рамках программы МАГАТЭ»
Освобождение от обложения ТП и НДС оборудования, ввозимого в рамках Проекта программы технического сотрудничества МАГАТЭ. ГТК РБ доводит до таможен копии ордеров на поставку оборудования.
 Условие: целевое использование
 
А
 
 
 

А

83

 83

П-330

Н-330

0

 0

4.2. Указ Президента РБ от 04.04.2006 № 202 «Об освобождении от обложения ввозными таможенными пошлинами и налогом на добавленную стоимость товаров, предназначенных для обеспечения научной, научно-исследовательской и инновационной деятельности»Освобождение товаров от обложения ввозными ТП и НДС при наличии заключения о назначении оборудования, приборов, материалов, комплектующих для научно-исследовательских целей, а также президентских, государственных, народнохозяйственных, научно-технических программ 
А
 
 
 

А

82

82

08

П-202

Н-202

0

0

4.3. Указ Президента РБ от 19.03.2007 № 129 «О некоторых мерах по развитию международных перевозок»

Срок действия Указа — до 30.06.2010

Освобождение от обложения ввозными ТП и НДС транспортных средств для осуществления международных перевозок, помещенных под таможенный режим временного ввоза при условии приобретения транспортных средств отечественного производства 

Ж 

 

Ж

82

82

08

П-129

Н-129

Заключение Транспортной инспекции

0

0

4.4. Декрет Президента РБ от 20.12.2007 № 9
 «О некоторых вопросах регулирования предпринимательской деятельности на территории сельских населенных пунктов»
Освобождение от обложения ввозными ТП и НДС технологического оборудования, комплектующих и запчастей, ввозимых в уставный фонд организациями, расположенными в сельских населенных пунктах при подтверждении исполнительным комитетом отнесения ввозимых товаров к технологическому оборудованию, комплектующим, запчастям 
А 
 

А

81

 81

08

П-9

Н-9

Подтверждение исполкома

0

 0

4.5. Декрет Президента РБ от 28.01.2008 № 1
«О стимулировании производства и реализации товаров (работ, услуг)»
Освобождение от обложения ввозными ТП и НДС технологического оборудования, комплектующих и запчастей, ввозимых в качестве вклада в уставный фонд организаций с иностранными инвестициями, расположенных в населенных пунктах с численностью до 50 тыс. чел., при подтверждении облисполкомом отнесения ввозимых товаров к технологическому оборудованию, комплектующим, запчастям

 

А

 

 

 

А

81

81

08

П-1

Н-1

Подтверждение облисполкома

0

0

4.6. Указ Президента РБ от 21.03.2008 № 168 «О некоторых мерах по реализации инвестиционных проектов, финансируемых за счет внешних государственных займов (кредитов)»
   Постановление Совета Министров РБ от 07.05.2009 №572
Освобождение от обложения ввозными ТП и НДС технологического оборудования и запчастей к нему, предназначенных для реализации инвестиционных проектов
 
 
 
А
 
 
 
А
82
82
 
 
84
84
П-168
Н-168
 
 
П-572
Н-572
0
0
 
 
0
0
4.7. Соглашение между Правительством Республики Беларусь и Кабинетом Министров Украины о производственной и научно-технической кооперации от 29.05.2002 б/номераОсвобождение от обложения ТП и НДС согласно перечням продукции, поставляемой по производственной кооперации предприятиями Украины. До таможен перечень доводит ГТК РБ
 

Я
 

 

Я

80

80

П-без номера

Н-без номера

0

0

4.8. Соглашение между Правительством Республики Беларусь и Кабинетом Министров Украины о производственной и научно-технической кооперации предприятий и организаций оборонных отраслей промышленности от 25.06.2001 б/номера
Освобождение от обложения ТП и НДС согласно утвержденным перечням продукции, поставляемой в рамках Соглашения о производственной и научно-технической кооперации предприятий и организаций оборонных отраслей промышленности.
  До таможен перечень доводит ГТК РБ
 
Я
 
 

Я

80

80

П- без номера

 Н- без номера

0

0

5. Акциз и налог на добавленную стоимость (НДС)

5.1. Указ Президента РБ от 24.11.2005 № 546 «О некоторых вопросах налогообложения товаров, перемещаемых через таможенную границу Республики Беларусь»Освобождение от обложения акцизами и НДС ввозимых транспортных средств согласно прилагаемому перечню
 
 
А 

А

82

82

А-546

Н-546

0

0

6. Таможенная пошлина (ТП), акциз, налог на добавленную стоимость (НДС)

6.1. Указ Президента РБ от 04.05.2004 № 211 «Об особенностях правового регулирования таможенного режима временного ввоза товаров»Временный ввоз установленных Указом товаров без исполнения налогового обязательства по уплате ТП, НДС, акцизов при условии целевого использования и соблюдения установленного срока действия режима временного ввоза 
Ж
 
Ж
 
 
Ж
82
82
82
П-211
А-211
Н-211
0
0
0
6.2. Указ Президента РБ от 09.06.2005 № 262 «О некоторых вопросах деятельности свободных экономических зон на территории Республики Беларусь»
Освобождение от обложения ввозными ТП, акцизами, НДС товаров при подтверждении:
• происхождения товаров с территории РБ;
• продукции собственного производства, работ (услуг) резидентов СЭЗ;
• импортозамещения товаров согласно перечню, утв. ПСМ РБ от 04.02.2009 № 145;
• передачи отходов производства организациям согласно перечню, утв. ПСМ РБ от 18.05.2006 № 621
М
 
М
 
 
М
82
82
82
 
 
84
 
84
П-262
А-262
Н-262
 
 
145
 
621
0
0
0
6.3. Указ Президента РБ от 22.10.2003 № 460 «О международной технической помощи»
Освобождение от обложения ввозными ТП, акцизами, НДС при условии представления получателем помощи в Комиссию при Совмине РБ проекта и перечня товаров, работ, услуг для реализации проекта международной технической помощи.
До таможен информацию доводит ГТК РБ
 
 
Ю
 
Ю
 
 
Ю
82
82
82
 
 
99
П-460
А-460
Н-460
 
Протокол заседания Комиссии
0
0
0

7. Сборы за таможенное оформление (СТО), таможенная пошлина (ТП), акциз, налог на добавленную стоимость (НДС)

7.1. Закон РБ от 14.02.1997 № 14-3 «О семенах»Освобождение от обложения СТО, ТП, акцизами, НДС семян, ввозимых для научных целей и государственного сортоиспытания
А
 
А
 
 
А
 
 
 
А
81
 81
81
81
С-14-3
П-14-3
А-14-3
Н-14-3
0
0
0
0
7.2. Указ Президента РБ от 12.06.2000 № 338 «Об освобождении от таможенных платежей, налогов, сборов и отчислений в рамках программы ТАСИС Европейского союза по трансграничному сотрудничеству»Освобождение от обложения СТО, ТП, акцизами, НДС при условии ввоза на территорию РБ товаров для реализации контрактов по модернизации пунктов пропуска через Госграницу и демаркации Госграницы РБ в рамках Программы ТАСИС. До таможен информацию доводит ГТК РБ
А
 
А
 
 
А
 
 
 
А
82
82
82
82
С-338
П-338
А-338
Н-338
0
0
0
0
 
7.3. Декрет Президента РБ от 28.11.2003 № 24 «О получении и использовании иностранной безвозмездной помощи»Освобождение иностранной безвозмездной помощи от обложения СТО, ввозными ТП, акцизами, НДС при наличии Удостоверения Департамента по гуманитарной деятельности
Ф
 
Ф
 
 
Ф
 
 
 
Ф
81
81
81
81
 
85
С-24
П-24
А-24
Н-24
 
Удостоверение
регистрации иностр. безвозм. помощи
0
0
0
0
 

8. Иные особенности уплаты таможенных платежей

8.1. Таможенный кодекс РБ от 04.01.2007 № 204-3, ст. 195При таможенном режиме временного ввоза ввозные таможенной пошлины и налоги уплачиваются в размере 3% от сумм, подлежащих уплате
 
 
Б
 
Б
 
 
Б
 
 
 
0
0
0
8.2. Декрет Президента РБ от 13.06.2001 № 16 «О предоставлении рассрочки уплаты налога на добавленную стоимость при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь технологического оборудования и запасных частей к нему»Рассрочка уплаты НДС применяется при ввозе на таможенную территорию РБ товаров определенных товарных позиций ТН ВЭД РБ, в отношении которых применяется ставка ввозной таможенной пошлины в размере 0%О81Н-160
8.3. Указ Президента РБ от 23.08.2005 № 391 «Об отсрочке уплаты таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость»Отсрочка уплаты ввозных таможенной пошлины и НДС до 6-ти месяцев (в отдельных случаях — до 12-ти месяцев) применяется в отношении комплектующих, з/частей, материалов и сырья, ввозимых для изготовления экспортной продукции.

Условия: представление выписки из техпроцесса с указанием норм расхода ввезенных товаров для изготовления экспортной продукции

 
 
 
О
 
 
 
 
О
82
82
 
 
 
 
76
П-391
Н-391
0
0
8.4. Указ Президента РБ от 21.06.2007 № 287 «О налогообложении продовольственных товаров и товаров для детей»Ставка НДС 10% на установленный перечень продовольственных товаров и товаров для детей при их реализации на таможенной территории РБО82Н-2872
8.5. Указ Президента РБ от 31.12.2007 № 699 «Об установлении ставок ввозных таможенных пошлин»Установлены ставки ввозных таможенных пошлин (в том числе ставка 0%) на товары, ввозимые на таможенную территорию РБО0
8.6. Указ Президента РБ от 08.02.2008 № 68
«Об установлении ставок таможенных пошлин на ввозимые на таможенную территорию Республики Беларусь текстильные изделия»
Срок действия Указа — до 01.01.2010
Установлены ставки ввозных таможенных пошлин на ввозимые текстильные изделия, происходящие из стран Евросоюза, Турции, Швейцарии, Княжества ЛихтенштейнО82П-689
8.7. Указ Президента РБ от 27.11.2008 № 645
«О ставке ввозной таможенной пошлины»
Срок действия Указа — 9 месяцев (по 03.09.2009) истёк (примечание моё)
Временная ставка ввозной таможенной пошлины 0% в отношении товаров (фосфаты, целлюлоза, нити полиамидные согласно кодам ТН ВЭД РБ)
О
82
П-645
6
8.8. Указ Президента РБ от 28.01.2008 № 40
«О статусе «Добросовестный участник внешнеэкономической деятельности»
(письмо ГТК РБ № 02/7362 от 30.06.2009 г.)
Представление в таможенный орган таможенной декларации в отношении товаров, помещенных под таможенный режим свободного обращения, не позднее 10-го числа месяца, следующего за помещением товаров под таможенный режим

8240
8.9. Указ Президента РБ от 08.01.2009 № 8
«О ставке ввозной таможенной пошлины»
Срок действия Указа — 9 месяцев (с 19.01.2009 по 18.10.2009) - истёк (примечание моё)
Временная ставка ввозной таможенной пошлины 0% на товары согласно утвержденному перечню
О
82
П-8
6
8.10. Указ Президента РБ от 08.01.2009 № 9
 «О ставке ввозной таможенной пошлины на ввозимые на таможенную территорию Республики Беларусь технологическое оборудование и другие товары»
Срок действия — 9 месяцев (с 01.10.2008 по 30.06.2009) - истёк (примечание моё)
Временная ставка ввозной таможенной пошлины 0% на технологическое оборудование и другие товары согласно утвержденному перечню.
Условия:
- контрактная стоимость единицы товара не менее эквивалента  20 тыс. долл. США;
- товары изготовлены не ранее 2003 г.
О82П-96
8.11. Указ Президента РБ от 05.05.2009 № 233
 «О временном установлении ставки ввозной таможенной пошлины в размере ноль (0) процентов на ввозимые на таможенную территорию Республики Беларусь комплектующие, сырье и материалы»**

Срок действия — 9 месяцев (с 13.05.2009 по 13.02.2010)

Временная ставка ввозной таможенной пошлины 0% на комплектующие, сырье и материалы согласно утвержденному перечню.
 
О82П-2336
8.12. Указ Президента РБ от 08.10.2009 № 497
 «О временном установлении ставки ввозной таможенной пошлины в размере ноль (0) процентов»**

Срок действия — 9 месяцев (с 01.07.2009 по 31.03.2010)

Временная ставка ввозной таможенной пошлины 0% на товары согласно утвержденному перечню.
 
О82П-4976
Примечание: При применении нижеперечисленных документов однозначности в заполнении граф 36,  44 и 47  нет, поскольку в графах 36, 44 и 47 отражаются только случаи, в которых применяются льготы и иные особенности по уплате платежей, предусмотренных законодательством в отношении товара, указанного в графе 31 (например, "понижающие" ставки платежей по сравнению с "обычной", а "повышающие" ставки, по мнению таможенных органов, не являются особенностями), поэтому рекомендую использовать приведенную ниже информацию на свой страх и риск.
8.13. Указ Президента РБ от 21.04.2009 № 214
«О временном установлении ставок ввозных таможенных пошлин на товары» **
Срок действия:
 — Приложение 1 - 9 месяцев (с 04.05.2009 по 04.02.2010);
— Приложение 2 - 6 месяцев (с 04.05.2009 по 04.11.2009)
Временная ставка ввозной таможенной пошлины на товары согласно утвержденному перечню.
 
О82П-2149
8.14. Указ Президента РБ от 18.06.2009 № 320
«О временном установлении ставок ввозных таможенных пошлин» **
Срок действия — 9 месяцев (с 13.05.2009 по 13.02.2010)
Временная ставка ввозной таможенной пошлины на товары согласно утвержденному перечню.
 
О82П-3200
8.15. Указ Президента РБ от 15.11.2009 № 542
«О временном установлении ставок ввозных таможенных пошлин на продовольственные товары» **
Срок действия — 9 месяцев - приложение 1  и 1 месяц - приложение 2
(с 15.11.2009 по 15.08.2010 - приложение 1,
с 15.11.2009 по 15.12.2009 - приложение 2)
Временная ставка ввозной таможенной пошлины на продовольственные товары согласно утвержденным перечням.
 
О82П-5429

____________________

    * В колонках графы 36 указаны буквенные коды тарифных преференций, льгот и иных особенностей по уплате таможенных платежей для случаев, когда в отношении товаров установлены ставки по этим платежам. Если в отношении товара ставка таможенного платежа не установлена, в графе 36 указывается буквенный код «З».

   ** - добавлено мной по аналогии с предыдущими позициями

Возврат к тексту статьи

г  2001-2009 г. Design г  @lt®uist,
Таможенное агентство "Таможенно-Логистический Консалтинг"